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- Créance client : définition
- Quelles sont les conséquences des créances clients ?
- Sur la trésorerie de l’entreprise
- Sur le bilan de l’entreprise
- Sur le besoin en fonds de roulement (BFR)
- Comment comptabiliser ses créances clients ?
- Comment calculer ses créances clients ?
- Comment recouvrer ses créances clients ?
La bonne gestion de vos créances clients est primordiale pour conserver la santé financière de votre entreprise. Vous devez vous assurer que les clients payent leurs factures dans les délais prévus.
À partir de quel moment parle-t-on de créance client ? Comment comptabiliser une créance client ? En cas de difficultés pour en obtenir le paiement, quelles sont les voies de recouvrement envisageables ? Cet article répond à toutes vos questions sur les créances clients.
Créance client : définition
On peut définir une créance client comme étant une somme due par un client à votre entreprise.
Pour être en présence d’une créance client, il faut que les conditions suivantes soient réunies :
- Une prestation ou une livraison : la créance doit provenir d’un service ou d’une livraison exécutée par le créancier.
- Une facture : vous devez avoir émis une facture officielle à votre débiteur avec les termes du règlement.
- Le non-paiement : il faut une absence de paiement de la part de votre débiteur.
Une créance client sera, par exemple, la situation suivante : votre société a livré un lot de matériel informatique à l’entreprise A pour un montant total de 12 000 €. Une facture a été émise avec un délai de paiement de 30 jours, mais l’entreprise A ne vous a toujours pas réglé après l’échéance.
Quelles sont les conséquences des créances clients ?
Sur la trésorerie de l’entreprise
Lorsque les créances clients ne sont pas payées, les liquidités de l’entreprise vont être réduites et cela peut engendrer des problèmes quotidiens de gestion.
Sur le bilan de l’entreprise
Les créances clients sont inscrites à l’actif du bilan de l’entreprise.
Pourquoi cette inscription ? Parce qu’elles ont vocation à être transformées en liquidités à court terme, généralement sous 30 jours.
Ainsi, elles représentent des revenus déjà réalisés, puisque l’entreprise a d’ores et déjà fourni les biens ou services correspondants, mais dont le paiement est différé.
Il vous faut donc être vigilant, si ces créances s’accumulent sans être payées, elles gonflent artificiellement l’actif du bilan. En cas de non-paiement prolongé, l’entreprise doit constater une dépréciation, ce qui vient directement réduire le résultat de l’exercice et affaiblir les capitaux propres.
Sur le besoin en fonds de roulement (BFR)
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) mesure le décalage de trésorerie entre les décaissements, c’est-à-dire le paiement des fournisseurs et charges, et les encaissements donc le règlement des factures clients.
Plus vos créances clients sont importantes ou payées tardivement, plus votre BFR augmente. En effet, l’entreprise doit avancer l’argent nécessaire à son fonctionnement tant que ses factures ne sont pas encaissées.
Une accumulation de créances non recouvrées pèse lourdement sur la structure financière :
- Réduction des liquidités : l’argent immobilisé dehors n’est plus disponible pour couvrir les coûts opérationnels immédiats.
- Frein à la croissance : sans trésorerie disponible, la capacité de production diminue. L’entreprise peut se retrouver dans l’impossibilité d’accepter de nouvelles commandes, ce qui entraîne mécaniquement une baisse du chiffre d’affaires.
- Menace sur la rentabilité : à terme, un BFR trop élevé dû à des impayés affecte la rentabilité et peut contraindre l’entreprise à recourir à des financements bancaires coûteux pour combler le vide.
À retenir : une gestion rigoureuse de vos créances clients est le levier principal pour maintenir un BFR bas et garantir une croissance saine.
Comment comptabiliser ses créances clients ?
Une créance client doit nécessairement être enregistrée en comptabilité. Dans le bilan, la créance client apparaît à l’actif, dans la catégorie “Immobilisations financières”.
Tant que le client ne procède pas au paiement de la facture, la créance client dans le plan comptable est débitée du compte 411 “Clients”.
Dès que le délai de paiement est dépassé, on parle de créance douteuse et il faut alors :
- créditer le compte 411 “Clients” ;
- débiter le compte 416 “Clients douteux ou litigieux”.
Comment calculer ses créances clients ?
La créance client totale se divise en deux catégories :
- Les factures non échues : ce sont les factures en cours de règlement dont la date d’échéance n’est pas encore dépassée.
- Les factures échues (retards de paiement) : ce sont les créances dont le délai de paiement est dépassé.
Au-delà du montant brut, les entreprises utilisent un indicateur de performance indispensable : le DSO (ou Délai Moyen de Paiement Client). Il permet de mesurer le nombre de jours moyen nécessaire pour encaisser une facture après sa mise en paiement.
Le calcul du DSO est le suivant : DSO = (Créances clients TTC / Chiffre d’affaire TTC) x 365 jours.
Comment analyser le DSO ? :
- Un DSO élevé : indique des retards de paiement chroniques, ce qui dégrade la liquidité et augmente le besoin en fonds de roulement.
- Un DSO faible : témoigne d’une gestion efficace des relances et d’une transformation rapide des factures en trésorerie.
Comment recouvrer ses créances clients ?
Dès lors que le délai de paiement de la facture est écoulé, il est en principe possible d’engager une procédure de recouvrement de créance pour obtenir le paiement de votre créance client.
Vous allez alors devoir suivre un certain nombre d’étapes :
- vérifier que vous êtes bien en présence d’une créance certaine, liquide et exigible ;
- commencer par engager des relances amiables (mail, appel téléphonique, envoi d’une ou plusieurs lettres de relance) ;
- envoyer une mise en demeure de payer.
Bon à savoir : vous pouvez en apprendre plus sur le recouvrement amiable des créances sur l’article dédié sur le site du Service Public.
Si la mise en demeure reste sans réponse, vous aurez la possibilité d’engager la phase de recouvrement de créance client judiciaire et, notamment, de saisir les juges pour enclencher le recouvrement forcé de votre créance client.
Attention : il ne faut pas dépasser les délais de recouvrement de créances client c’est-à-dire les délais de prescriptions des factures. Pour cela, pensez à assurer le suivi de vos créances clients pour engager une procédure de recouvrement le plus tôt possible.
