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Les créances clients correspondent à l’ensemble des sommes que vos clients doivent à votre entreprise.
À partir de quel moment parle-t-on de créance client ? Comment comptabiliser une créance client ? En cas de difficultés pour en obtenir le paiement, quelles sont les voies de recouvrement envisageables ? Éclairage.
Définition d’une créance client
On peut définir une créance client comme étant une somme due par un client à votre entreprise.
Pour être en présence d’une créance client, il faut donc que les conditions suivantes soient réunies :
Condition 1 : prestation ou livraison
Pour qu’il y ait une créance client, il faut que celle-ci provienne d’un service ou encore d’une livraison exécutée par le créancier.
Condition 2 : une facture
Afin de pouvoir exiger le paiement d’une créance, il est nécessaire qu’en tant que créancier, vous ayez émis une facture officielle à votre débiteur avec les termes du règlement.
Condition 3 : le non-paiement
Afin que votre créance soit recouvrée et que vous puissiez mettre en œuvre une procédure de recouvrement de créances, il faut bien sûr l’absence de paiement de la part de votre débiteur.
C’est à cet instant que votre créance devient une “créance client”.
Exemple créance client : Votre société a livré un lot de matériel informatique à l’Entreprise A pour un montant total de 12 000 €. Une facture a été émise avec un délai de paiement de 30 jours, mais l’Entreprise A ne vous a toujours pas réglé après l’échéance. Vous devez donc procéder à des relances pour recouvrer cette créance client et s’assurer que le paiement soit effectué.
Une créance est le contraire d’une dette, cette dernière correspondant à une somme d’argent que votre entreprise doit à un tiers (banque, fournisseurs, etc).
Attention : on peut véritablement parler de créance client à partir de la livraison du bien ou de la délivrance de la prestation de service.
Aussi, notez qu’il existe plusieurs types de créances :
- créances commerciales
- créances civiles
- créances fiscales
- créances salariales
- créances bancaires
- créances sociales
Enregistrement comptable d’une créance client
Une créance client doit nécessairement être enregistrée en comptabilité. Dans le bilan, la créance client apparaît à l’actif, dans la catégorie ‘Immobilisations financières”.
Tant que le client ne procède pas au paiement de la facture, la créance client dans le plan comptable est débitée du compte 411 “Clients”.
Dès que le délai de paiement est dépassé, on parle de créance douteuse et il faut alors :
- créditer le compte 411 “Clients” ;
- débiter le compte 416 “Clients douteux ou litigieux”.
Chaque année, il est important de réaliser un audit des créances clients et de comptabiliser les dépréciations de créance client lorsqu’un doute plane sur le recouvrement.
Recouvrement d’une créance client
Dès lors que le délai de paiement de la facture est écoulé, il est en principe possible d’engager une procédure de recouvrement de créance pour obtenir le paiement de votre créance client,
Vous allez alors devoir suivre un certain nombre d’étapes :
- vérifier que vous êtes bien en présence d’une créance certaine, liquide et exigible ;
- commencer par engager des relances amiables (mail, appel téléphonique, envoi d’une ou plusieurs lettres de relance) ;
- envoyer une mise en demeure de payer.
Si le mise en demeure reste sans réponse, vous allez avoir la possibilité d’engager la phase de recouvrement judiciaire – et notamment de saisir les juges pour espérer obtenir une ordonnance d’injonction de payer vous permettant d’enclencher le recouvrement forcé de votre créance client.
Attention à ne pas dépasser les délais de prescriptions des factures. Pour cela, pensez à assurer le suivi de vos créances clients pour engager une procédure de recouvrement le plus tôt possible. Pour en savoir plus, n’hésitez pas à consulter notre fiche pratique dédiée à l’abandon de créance.
